Como precificar com a reforma tributária: passo a passo com exemplo

A reforma tributária muda a forma de montar o preço, não só o valor do imposto. Hoje PIS, Cofins, ICMS e ISS ficam embutidos no preço. Com a CBS e o IBS, o imposto vem destacado por fora, e quase tudo o que você compra para a atividade gera crédito.

Quem só trocar uma alíquota pela outra vai errar o preço. Este passo a passo mostra como refazer a conta, com três exemplos e uma calculadora.

O que muda na formação do preço

Três mudanças mexem no preço:

1. Imposto por fora. A CBS e o IBS não entram na própria base. O preço passa a ter duas partes: o valor do produto ou serviço e o imposto destacado na nota.
2. Crédito amplo. Quase toda compra para a atividade gera crédito de CBS e IBS (art. 47 da LC 214/2025). O custo líquido das compras cai.
3. Troca em etapas. Em 2027 sai PIS e Cofins e entra a CBS. ICMS e ISS caem de 2029 a 2032 e acabam em 2033, quando o IBS fica completo. O preço vai precisar de ajuste a cada ano da transição.

Passo a passo para refazer o preço

1. Separe o preço de hoje em partes

Pegue um item e quebre o preço em: custo das compras, outros custos (folha, aluguel, energia), tributos sobre a venda (PIS, Cofins, ICMS ou ISS) e margem. Sem essa separação, não dá para saber o que muda.

2. Tire os tributos que vão sumir

Em 2027, retire o PIS e a Cofins: 3,65% no regime cumulativo (lucro presumido) ou 9,25% no não cumulativo (lucro real). Mantenha ICMS e ISS até 2028.

3. Recalcule o custo líquido de créditos

Nas compras de fornecedores do regime regular, a CBS e o IBS destacados viram crédito. O seu custo passa a ser o valor sem esses tributos. Compras de fornecedores do Simples geram crédito menor, igual ao que eles pagaram no DAS.

4. Some a CBS e o IBS por fora

Aplique a alíquota sobre o valor sem tributos. Para 2027, a estimativa atual é de cerca de 9,11% de CBS e 0,1% de IBS. Se o item tem redução de 30% ou de 60%, aplique a alíquota reduzida. Veja as faixas em Alíquota da CBS e do IBS em 2027.

5. Ajuste por tipo de cliente e por canal

• Cliente empresa do regime regular recupera a CBS e o IBS como crédito. Para ele, o preço que importa é o valor sem os tributos.
• Consumidor final paga o total. Para ele, o preço da vitrine é o que conta.
• Vendas no cartão e no Pix vão ter o imposto separado na hora pelo split payment. O custo do capital de giro perdido entra no preço.

6. Revise tabela, contratos e comunicação

Atualize a tabela de preços, os orçamentos e os contratos longos, e explique a mudança aos clientes empresa: em muitos casos, o custo líquido para eles cai.

Três exemplos em reais

A conta abaixo mantém a mesma receita líquida de tributos sobre a venda: tira os tributos antigos e soma CBS e IBS por fora, com as estimativas atuais. Não considera os créditos das compras, que reduzem o custo.

Caso	Hoje	2027	2033
Serviço para consumidor final, lucro presumido (PIS e Cofins 3,65%, ISS 5%)	R$ 100,00	R$ 105,22 (+5,2%)	R$ 116,85 (+16,8%)
Escritório de contabilidade, lucro presumido, redução de 30% (ISS 5%)	R$ 100,00	R$ 102,56 (+2,6%)	R$ 109,20 (+9,2%)
Comércio, lucro real (PIS e Cofins 9,25%, ICMS 18%)	R$ 100,00	R$ 99,11 (−0,9%)	R$ 93,05 (−6,9%)

O que esses números mostram:

• Serviços com pouca compra sentem mais. O custo é quase todo folha, que não gera crédito, e a alíquota nova é maior que a soma de PIS, Cofins e ISS.
• Profissões regulamentadas têm redução de 30% e sentem menos.
• O comércio com alíquota cheia pode até baixar o preço. Hoje o ICMS é calculado por dentro e o PIS e a Cofins também ficam embutidos; com a CBS e o IBS por fora, a mesma carga aparece com outro número. Mas atenção: o resultado real depende dos créditos de hoje e de amanhã, de benefícios de ICMS e de substituição tributária.

Calcule o seu preço

Calculadora

Seu preço em 2027 e em 2033

Preço de venda hoje (R$) PIS e Cofins dentro do preço (%) 3,65% (cumulativo, lucro presumido) 9,25% (não cumulativo, lucro real) ICMS ou ISS dentro do preço (%) Seu produto ou serviço tem Alíquota cheia Redução de 30% Redução de 60%

Receita que fica com você hoje, sem os tributos sobre a venda—

Preço ao cliente em 2027 para manter essa receita—

Preço ao cliente em 2033 para manter essa receita—

Conta simplificada: tira do preço os tributos antigos e soma CBS e IBS por fora, com as alíquotas estimadas em 2026 (≈ 9,11% de CBS e 0,1% de IBS em 2027; ≈ 27,91% no total em 2033). Não considera o crédito das suas compras, que reduz o custo e pode permitir um preço menor. Cliente empresa do regime regular recupera a CBS e o IBS como crédito.

Calcular o preço de cada item →

Erros comuns na precificação da reforma

• Somar a alíquota nova sem tirar a antiga. O preço explode e você perde venda.
• Esquecer o crédito das compras. Você cobra imposto que não vai pagar e fica caro.
• Comparar alíquota por fora com alíquota por dentro. 27,91% por fora equivalem a cerca de 21,8% do preço final.
• Tratar todo cliente igual. Para empresa do regime regular, o imposto vira crédito. Para o consumidor, não.
• Ajustar uma vez só. A transição dura até 2033; o preço precisa de revisão a cada ano.

O que fazer agora

• Escolha os 20 itens que mais vendem e refaça o preço de cada um com os seis passos.
• Confirme a alíquota de cada item: cheia, reduzida em 30% ou 60%, ou zero.
• Peça aos fornecedores a confirmação de como vão emitir nota em 2027 e se vão estar no regime regular.
• Revise contratos de preço fixo e inclua cláusula de ajuste pela troca de tributos.
• Inclua o custo do split payment nas vendas no cartão. Veja Split payment: como funciona.